Анализ состояния расчетов

В процессе хозяйственной деятельности у организации возникают расчеты с поставщиками сырья, материалов, покупателями продукции, кредитными организациями, заимодателями и т.д. От состояния этих расчетов зависит потребность организации в оборотном капитале и эффективность его использования.

Структуру и динамику привлеченных источников средств характеризуют по данным бухгалтерского баланса.

Здесь обязательства организации сгруппированы по видам кредиторов. Опережающий рост задолженности бюджету и внебюджетным фондам,  внутренней  задолженности может быть признаком ухудшения финансового состояния организации.

Для оценки оборачиваемости привлеченных источников средств по каждой из выделенных групп кредиторов исчисляют соотношение обязательств и среднемесячной выручки от продаж. По экономическому содержанию эти показатели представляют собой число месяцев, в течение которых организация может погасить соответствующие обязательства за счет выручки от продаж.

В примере краткосрочные обязательства организации соответствуют выручке от продаж за 3,84 месяца. Отмечается тенденция к снижению этого показателя, прежде всего, за счет ускорения расчетов с кредиторами и по прочим краткосрочным обязательствам. Анализ состояния расчетов должен выполняться по каждому их виду.

Особое внимание обращается на движение в обороте предприятия платных заемных источников средств — кредитов банка, займов. Эти источники средств могут привлекаться как  в силу сложившихся неблагоприятных хозяйственных  ситуаций, так и по причине выгодности вовлечения в оборот платных заемных источников средств.

Долгосрочные кредиты и займы предназначаются, прежде всего, для финансирования целевых программ организации, связанных с развитием ее производственного потенциала (капитальные вложения, пополнение оборотных средств).

Они должны окупаться за счет дополнительной прибыли, полученной от внедрения новой техники, технологии, модернизации оборудования и т.п.

Краткосрочные кредиты и займы используются для временного пополнения оборотных средств. В бухгалтерском балансе задолженность по полученным кредитам и займам, а также кредиторская задолженность по выданным векселям, выпущенным и размещенным облигациям, показывается  с  учетом  процентов,  причитающихся  к уплате согласно условиям договоров за пользование заемными источниками средств.